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TITOLI A REDDITO FISSO

Titoli registrazioni in Partita doppia

In data 1\7 la Merrel Spa acquista tramite banca n. 50 obbligazioni (valore nominale 100, tasso di interesse al 5%, godimento dall’1\5 al 1\11) emesse da una società quotata in borsa al corso di 98+i ; commissioni bancarie 0,40% sul valore di mercato dei titoli. In data 1\11 si riscuote la cedola di interesse. In data 1\12 la Merrel vende a mezzo banca n. 20 obbligazioni al corso di 99+i; commissioni bancarie 0,40% sul valore di mercato dei titoli. Il funzionamento del conto titoli è a costi e ricavi.

Calcoli

  • ACQUISTO TITOLI 1\7

In data 1\7 calcoliamo il valore di mercato dei titoli

100:98=(500*10):x

X=4900

Commissioni 5000*0,40%= 20

Dietimi di interesse (dal 1\5 al 1\7)

I= (5000*5*2) \1200=41,66

  • CALCOLO INTERESSI dal 1\5 al 1\11

Interessi Attivi= (5000*5*6)\1200= 125

  • VENDITA TITOLI 1\12

La Marrel vende n. 20 titoli il cui valore nominale è 2000, quindi si imposta la proporzione

100:99=2000:x

X =1980 valore di mercato dei titoli

Dietimi di interesse dal 1\11 al 1\12

I=(2000*5*1)\1200 =8,33

Commissione = 2000*0,40%=8

  1. La plusvalenza da Alienazione nel caso in cui il conto è tenuto a Costi e Ricavi, emergerà in sede di scritture di assestamento.
  • SCRITTURE DI ASSESTAMENTO

Al 31\12 si rileva la plusvalenza da alienazione

Acquisto di 2000 titoli = 100:98=2000:x

X=1960

Vendita di 2000 titoli = 100:99=2000:x

X= 1980

  1. Plusvalenza 20
  2. Rateo di interessi dal 1\11 al 31\12 sui titoli in rimanenza (3000)

I= (3000*5*2)\1200=25

  1. Svalutazione dei titoli in rimanenza

Titoli in rimanenza 3000 valore di acquisto 98 valore al 31\12: 97

100:98= 3000:x

X= 2940

100:97=3000:x

X = 2910

Svalutazione 30

 

 

  • PARTITA DOPPIA
1\7 TITOLI 4900  
1\7 COMMISSIONI BANCARIE 20  
1\7 INTERESSI ATTIVI 41,66  
1\7 BANCA C\C   4961,66
  Acquisto titoli    
1\11 BANCA C\C 125  
1\11 INTERESSI ATTIVI   125
  Accredito interessi    
1\12 BANCA C\C 1980,3  
1\12 COMMISSIONI 8  
1\12 INTERESSI ATTIVI   8,33
1\12 TITOLI   1980
  Vendita titoli    
31\12 TITOLI 20  
31\12 PLUSVALENZA DA ALIENAZIONE   20
  Rilevazione plusvalenza    
31\12 RATEO ATTIVO    
31\12 INTERESSI ATTIVI    
  Rilevato rateo di interessi dal 1\11 al 31\12    
31\12 SVALUTAZIONE TITOLI 30  
31\12 TITOLI   30
  Svalutazione titoli    

 

 

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