Titoli a reddito fisso registrazione in partita doppia

In data 1/6 la Terrek Spa acquista tramite banca 30 obbligazioni ( Valore nominale euro 100, tasso di interesse 5%, godimento 1/4 – 1/10 ) emesse da una società quotatta in borsa all corso di 97+i ; commissioni bancarie 0,40% sul valore di mercato dei titoli. In data 1/10 si riscuote la cedola di interessi. In data 1/11 la Terrek Spa vende, a mezzo banca , 15 obbligazioni al corso di 98+i; commissioni bancarie 0,40% sul valore di mercato dei titoli . Il funzionamento del conto titoli è a costi e ricavi.

1. Acquisto

100:97=3000:x

3000 è il risultato di 30 numero dei titoli , per 100 valore nominale del titolo

97 è il valore di emissione

x=2910 TITOLI

Calcoliamo gli Interessi dal 1/4 al 1/6 poichè i titoli sono stati acquistati in una data successiva all’inzio maturazione degli interessi

I= [3000*2(mesi)*6 (tasso)]/1200=30 INTERESSI

Calcoliamo la commissione C=3000*0,40%=12

2. Calcolo cedola di Interessi

I= [3000* 6(mesi) * 6 (tasso)]/1200= 1200

3. Vendita di n. 15 Obbligazioni tenuta conto a Costi e Ricavi

15*100(v.n)=1500

100:97 (valore di acquisto)= 1500:x

x=1455

100:98(valore di vendita )=1500: x

x=1470

la differenza, pari a 15 ,è una Plusvalenza che si registrerà al 31/12

Calcolo la commisione

1500* 0,40%= 6

Calcolo gli interessi dal 1/10 al 1/11

I=(1500*1*6)/1200= 7,5

in Pd

Data Conto Dare Avere
1/6 Titoli a reddito fisso 2910
1/6 Interessi attivi 30
1/6 Commissioni 12
1/6 Banca c/c 2952
Acquisto titoli a reddito fisso a 97+i
1/10 Banca cc 1200
1/10 Interessi Attivi 1200
Cedola di interessi semestrale
1/11 Banca cc 1471,5
1/11 Commissioni 6
1/11 Titoli 1470
1/11 Interessi Attivi 7,5
Vendita di 15 obbligazioni a 98+i