Esercizio Svolto Reddito e Capitale

Si consideri il prospetto di Capitale della società LA.RIS spa al 31/12/2014; si redigano gli schemi di reddito e capitale alla fine del 2015

Prospetto del Capitale al 31/12/2014

Banca c/c

350

Debiti di Funzionamento

600

Crediti di funzionamento

400

Debiti di Finanziamento

300

Crediti di Finanziamento

500

Ratei Passivi

100

FFS

100

Capitale di proprietà

600

FFR

220

Prodotti

80

Utile esercizio precedente

60

Risconti Attivi

10

TOTALE ATTIVITA’

1660

TOTALE PASSIVITA’

1660

Nel corso dell’anno 2015( tutti i movimenti finanziari avvengono a mezzo banca):

  1. si distribuisce a mezzo banca l’utile dell’esercizio precedente ;

  2. in data 10/03//2015 si vendono prodotti per un corrispettivo di 800€, incasso immediato;

  3. in data 30/03/2015 si pagano salari e stipendi ai dipendenti per 100 euro;

  4. in data 01/04/2015 si acquistano materie prime per 200€, regolamento con cambiali passive aumentate di interessi per 30;

  5. in data 1/06/2015 si estingue un debito di finanziamento per 100€ comprensivo di interessi per 20

  6. in data 8/09/2015 si incassano crediti di funzionamento per 200;

  7. in data 0/10/2015 si vendono prodotti per 280, regolamento con rilascio di cambiali attive per 300 comprensive di interessi per 20;

  8. il 30/09 si paga un fitto semestrale posticipato relativo ad un capannine per 400 per il quale è maturato il relativo rateo;.

  9. Il 01/11/2015 si paga il premio annuo di assicurazione per 340.

  10. il 01/12/2015 si incassa un credito di funzionamento di 50 riscuotendo 45.

Al termine del periodo restano a disposizione dell’azienda:

FFS= 120

FFR=200

Prodotti = 100

Inoltre si ritiene probabile di dover versare ad un fornitore, che ha intentato causa all’azienda, 100 euro. Si tenga altresì conto del fitto annuale anticipato relativo al periodo 31/10/2015 – 31/10/2016.

Svolgimento

Reddito e Capitale

  1. La tavola dei Valori

Conti

V.i.

a

b

c

d

e

f

g

h

i

j

Tot.

Banca

350

-60

800

-100

-100

200

-400

-340

45

395

Crediti di funz

400

-200

-50

150

Crediti di fin.

500

500

FFS

100

100

FFR

220

220

Prodotti

80

80

Risconti attivi

10

10

Debiti di funz

600

-80

520

Debiti di fin.

300

300

Capitale Conf

600

600

Ratei passivi

100

-100

0

Utile

60

-60

0

Vendita pro.tti

800

280

1080

Acquisto m.p

200

200

Interessi passivi

30

20

50

Salari

100

100

Premio A.

340

340

Cambiali Passive

230

230

Cambiali Attive

300

300





Fitto passivo

300

300

Interessi Attivi

20

20

Accantonamento per rischi

100

100

Fondo Rischi

100

100

Perdita su crediti

5

5

FFS

120

FFR

200

Prodotti

100

CALCOLO RISCONTO su Assicurazione :

Risconto Attivo

01/11/ 31/12/n 01/11/2016

340:12=x:11

x=311

CALCOLO RATEO su Fitti Passivi :

Rateo Passivo

30/09 31/12/n 01/04/2016

400:6=x:3

x= 200

  1. Prospetto di Reddito e Capitale

Prospetto del reddito

Componenti negativi

Componenti positivi

Costi provenienti dal passato

410

Ricavi provenienti dal passato

FFS

FFR

Prodotti

Risconti Attivi

100

220

80

10

Costi sostenuti nel periodo

995

Ricavi conseguiti nel periodo

1100

Acquisto materie prime

Salari e Stipendi

Fitti Passivi

Perdite su crediti

Premio di Assicurazione

Interessi passivi

200

100

300

5

340

50

Vendita Prodotti

Interessi Attivi

1080

20

Ricavi da rinviare al futuro

Costi da rinviare al futuro

731

FFS

FFR

Prodotti

Risconti Attivi

120

200

100

311

Costi Integrati

Fitti passivi

200

Ricavi integrati

Accantonamenti Per Perdite

100

Totale componenti negativi

1705

Totale componenti positivi

1831

Utile

126

0

Prospetto del capitale

Attività

Passività

Impieghi economici

731

Fonti economiche

Macchinari

Materie prime

Prodotti

Risconto Attivo su

120

200

100

311

Impieghi Finanziari

1345

Fonti Finanziarie

1350

Banca

Crediti di funz

Crediti di finanz

Cambiali attive

395

150

500

300

Debiti di funzionamento

Debiti di finanziamento

Fondi Rischi

Cambiali passive

Rateo passivo

520

300

100

230

200

Capitale di proprietà

Capitale Conferito

600

Totale

2076

1950

Utile

126