ESERCIZIO SVOLTO BUDGET 

Traccia. La Martini & c. Spa produce due varianti di un determinato prodotto T4IA E T4IB. La realizzazione del prodotto T4IA richiede kg 3 di materia prima a 10 € il Kg e 2 ore di manodopera diretta a 27 € l’ora. La realizzazione del prodotto T4IA richiede kg 3.20 d materia prima a 10 € il kg e 2 ore e 15 minuti di manodopera diretta a 27 euro l’ora. All’inizio dell’esercizio in magazzino sono presenti :

  • 800 kg di materia prima;l’impresa desidera aumentare dell’8% il quantitativo di materia prima in magazzino alla fine dell’esercizio ;
  • 1800 unità di T4IA e 2100 unità di T4IB; l’impresa desidera disporre a fine esercizio di 2000 unità di ciascuno dei due prodotti.

Presenta dati mancanti a  scelta, i Budget delle Vendite, della Produzione, delle Materie Prime, degli Acquisti e della Manodopera Diretta .

Svolgimento. Per redigere i Budget richiesti dalla traccia si ipotizzano i dati mancanti, in particolare si stima di vendere le seguenti quantità di prodotto:

Prodotti

Vendite I semestre

Prezzo unitario

T4IA

40.000

100

T4IB

42.000

120

Ipotizziamo nel semestre successivo un incremento delle quantità vendute del 2%.

Budget delle vendite La quantità che si prevede di vendere nel secondo semestre si ottiene incrementando del 2% le vendite del primo. I prezzi dei prodotti (80;100) sono stati ipotizzati 

Primo semestre

Secondo semestre

Prodotti

Quantità

Prezzo

Quantità

Prezzo

Quantità

Valore

T4IA

40.000

80

40.800

80

80.800

6.464.000

T4IB

42.000

100

42.840

100

84.840

8.484.000

18.260.800

Budget della Produzione. Per la redazione del Budget della Produzione dobbiamo considerare le vendite programmate (ipotizzate),  le rimanenze  e le esistenze di Prodotti.

T4IA

T4IB

Vendite programmate

80.800

84.840

+ Rimanenze

2.000

2.000

-Esistenze

1.800

2.100





=Quantità da Produrre

81.000

84.740

Budget delle Materie. Determinata la quantità da Produrre si passa alla redazione del Budget delle Materie prime, prendendo in considerazione i coefficienti di impiego. La quantità da Produrre per il coefficiente d’impiego determina il Fabbisogno di Materia Prima.

Prodotti

Quantità da produrre

Coefficiente d’impiego

Fabbisogno

T4IA

81.000

3

243.000

T4IB

84.740

3,20

271.168

514.168

Budget degli Acquisti.  Il Budget degli Acquisti determina il costo d’acquisto, considerando le esistenze iniziali di Materia Prima e le Rimanenze finali . Determinata la quantità da acquistare si moltiplica per il costo unitario e si ottiene il Costo d’Acquisto della Materia.

Fabbisogno

514.168

+Rimanenze

864

-Esistenze

800

Quantità da Acquistare

514.232

Costo unitario

10

Costo d’acquisto

5.142.320

Budget della manodopera. Anche in questo caso consideriamo la quantità da produrre e i coefficienti d’impiego di Manodopera. Per determinare il coefficiente d’impiego del prodotto T4IB (2 ore e 15 minuti) si dividono i minuti (15) per 60  e si determina la frazione d’ora, che corrisponde a 0.25 . La quantità per il coefficiente determina il totale delle ore. Moltiplicando  le ore per il costo orario otteniamo il totale del costo della manodopera.

Prodotti

Quantità

Coefficiente

Ore

Costo orario

Costo totale

T4IA

81.000

2

162.000

27

4.374.000

T4IB

84740

2,25

190665

27

5.147.955

9.521.955

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