Il rendiconto finanziario del Flusso di Capitale Circolante Netto e del Flusso di Cassa

Traccia

Stato Patrimoniale al 31/12
Impieghi n n-1 Fonti
  Patrimonio netto n n-1
Immobilizzazioni Materiali Capitale Sociale 2.500.000 2.000.000
Fabbricati 2.166.000 1.750.000 Riserva Legale 418.000 400.000
Impianti e Macchinari 1.370.000 1.560.000 Riserva Sovrapprezzo 75.000
Attrezzature Industriali 203.000 150.000 Utile d’esercizio 450.000 360.000
Altri beni 132.000 42.000
Totale Attivo Immobilizzato 3.871.000 3.502.000 Totale patrimonio netto 3.443.000 2.760.000
 
Disponibilità liquide Debiti a medio lungo
Depositi bancari e postali 135.000 90.000 Obbligazioni 800.000 800.000
Denaro e valori di in cassa 14.650 3.400 Mutui Passivi 400.000 300.000
Totale Debiti a Lungo 1.200.000 1.100.000
Liquidità differita Debiti a Breve Termine
Crediti commerciali 2.400.000 2.150.000 Quota mutuo in scadenza 100.000 100.000
Ratei e risconti attivi 40.000 35.000 Debiti commerciali 1.860.000 1.870.000
Debiti vs banche a vista 195.000 190.000
Rimanenze 905.000 695.000 Debiti verso Istituti previdenziali 140.000 120.000
Debiti tributari 385.000 298.000
Altri debiti Operativi 18.650 15.400
Ratei e risconti 24.000 22.000
 
Totale attivo a breve 3.494.650 2.973.400 Totale debiti a breve 2.722.650 2.615.400
 
Totale Impieghi 7.365.650 6.475.400 Totale Fonti 7.365.650 6.475.400
Conto economico a Valore Aggiunto n
Ricavi di vendita 12.580.000
Costi patrimonializzati per lavori interni 200.000
Variazione Rimanenze 180.000
Valore della Produzione 12.960.000
Costi per materie -7.650.000
Costi per servizi -850.000
Costi per godimento(canoni di leasing) -467.100
Variazione rimanenze Materie Prime 30.000
Valore Aggiunto 4.022.900
Costi per il Personale -1.755.000
Oneri sociali -596.700
TFR -121.225
Margine operativo lordo EBITDA 1.549.975
Ammortamenti Imm. Materiali -556.000
Svalutazioni Crediti -45.450
Reddito operativo lordo EBIT 948.525
Gestione finanziaria
Interessi attivi 2.700
Interessi passivi -81.225
Risultato della gestione ordinaria 870.000
Gestione Accessoria 12.000
Risultato Lordo 882.000
-Imposte -432.000
Utile dell’esercizio 450.000
 
 
Riparto Utili
Utile da ripartire 360.000
5% riserva Legale -18.000
342.000
Dividendo unitario alle 200.000 azioni 1,71 -342.000
Movimenti Intervenuti nelle Immobilizzazioni      
Fabbricati Costo Storico Fondo Amm Valore di bilancio
importo al 31/12/n-1 2.500.000 750.000 1.750.000
Acquisti all’inizio dell’esercizio 500.000
Ammortamento al 31/12/n 84.000
Totali al 31/12/n 3.000.000 834.000 2.166.000
Impianti e Macchinari
importo al 31/12/n-1 2.400.000 840.000 1.560.000
Patrimonializzazione di costi inizio esercizio 200.000
Ammortamento al 31/12/n 390.000
Totali al 31/12/n 2.600.000 1.230.000 1.370.000
Attrezzature Industriali
importo al 31/12/n-1 300.000 150.000 150.000
Acquisti all’inizio dell’esercizio 200.000
vendita inizio esercizio n :
Storno Fondo -45.000 -45.000
Ricavo di realizzo -117.000
Plusvalenza Ordinaria 12.000
Ammortamento al 31/12/n 42.000  
Totali al 31/12/n 350.000 147.000 203.000
Altri beni
importo al 31/12/n-1 70.000 28.000 42.000
Acquisti all’inizio dell’esercizio 130.000
Ammortamento al 31/12/n 40.000
Totali al 31/12/n 200.000 68.000 132.000

La società rimborsa una rata di Mutuo di 100.000 euro e contrae un nuovo mutuo per 200.000

Il prestito Obbligazionario contratto nell’anno n-1 sarà rimborsato a scadenza in un’ unica soluzione .

Svolgimento

  • Calcoliamo il Flusso della gestione reddituale
Utile 450.000
+ Costi non monetari
Ammortamenti 556.000
– Ricavi Non Monetari
Plusvalenza Ordinaria -12.000
Costi Patrimonializzati -200.000
794.000
  • Redigiamo il rendiconto:
Parte 1. Dimostrazione delle fonti e degli impieghi Parte 2. Variazioni Intervenute nel PCN
Flussi di Ccn Gestione reddituale 794.000 Banca 45.000
Denaro 11.250
Fonti Ratei e risconti attivi 5.000
Attività di investimento: Crediti 250.000
Vendita Immobilizzazioni 117.000 Rimanenze 210.000
Attività di finanziamento : Totale attività 521.250
Aumento del Capitale sociale 575.000  
Accensione mutuo 200.000 Quota mutuo in scadenza 0
Totale Fonti di Risorse Finanziarie 892.000 Debiti commerciali 10.000
Debiti vs banche a vista -5.000
Impieghi Debiti verso Istituti previdenziali -20.000
Attività di investimento: Debiti tributari -87.000
Acquisto Immobilizzazioni 830.000 Altri debiti Operativi -3.250
Attività di finanziamento : Ratei e risconti -2.000
Rimborso Mutuo 100.000
Dividendi 342.000 -107.250
Totale Impieghi 1.272.000
  414.000   414.000
  • Calcoliamo il Flusso di disponibilità monetaria Netta
Flusso di Cassa n n-1 Variazioni
Denaro 14.650 3.400 11250
Depositi Bancari 135.000 90.000 45000
Totale 149.650 93.400 56250
Debiti vs banche -195.000 -190.000 -5000
  -45.350 -96.600 51250
  • Dimostriamo la Variazione di 51.250 redigendo il rendiconto:
Flusso di cassa iniziale -96.600
Fc della gestione caratteristica
Utile 450.000
+ Costi non monetari
Ammortamenti 556.000
– Ricavi Non Monetari
Plusvalenza Ordinaria -12.000
Costi Patrimonializzati -200.000
794.000
Variazione dei Crediti -250.000
Variazione delle rimanenze -210.000
Variazione dei ratei attivi -5.000
Variazione dei debiti commerciali -10.000
Variazione dei debiti vs Istituti Previdenziali 20.000
Variazione dei debiti Tributari 87.000
variazione altri debiti 3.250
Variazione ratei passivi 2.000
-362.750
Flusso Monetario delle Attività di Investimento
Acquisto di beni strumentali -830.000
Vendita di Beni Strumentali 117.000
-713.000
Flusso Monetario delle Attività di Finanziamento
Rimborso Mutuo -100.000
Accensione mutuo 200.000
Aumento capitale sociale 575.000
Pagamento dividendi -342.000
333.000 51.250
-45.350