Per la determinazione del reddito si tiene conto di quanto segue:

  1. sul c/c presso la Banca X maturano interessi attivi per 910 euro al lordo di ritenuta fiscale; spese di tenuta conto 120;

  2. sullo scoperto di C/c presso la Banca Y maturano interessi passivi per 976 euro; spese di tenuta conto 140 euro;

  3. sul mutuo maturano interessi passivi pagati semestralmente in via posticipata in data 01/03 e 01/09 al tasso 4,80%;

  4. il coefficiente di ammortamento dei costi di ricerca e sviluppo è 20%;

  5. i coefficienti di ammortamento delle Immobilizzazioni sono : Fabbricati 3% (costo dell’area occupata dall’edificio 220.000 euro), Impianti e Macchinari 12,5%, Attrezzature 15%, Arredamento 12%, Macchine d’Ufficio 12,5% , Automezzi 20% ;

  6. si calcola la quota TFR di competenza, tenendo conto di un incremento dell’indice ISTAT dei prezzi al consumo delle famiglie di operai e di impiegati del 3,1% rispetto al mese di dicembre dell’anno precedente e che nessuno dei 18 dipendenti ha optato per forme di previdenza complementare;

  7. costi per servizi per 28.700 euro sono già pagati ma di competenza futura;

  8. il Fondo rischi su crediti viene adeguato al 3,5% dei crediti vs clienti e delle cambiali attive;

  9. si valutano le rimanenze di materie prime e di prodotti finiti rispettivamente: 182.750 euro e 480.000 euro;

  10. lavori interni di ristrutturazione del fabbricato non risultano ultimati; i costi imputati ammontano a 48.920 euro ;

  11. le imposte di competenza dell’esercizio ammontano a 88.310 euro ;

  12. si liquida l’Iva del periodo ;

  13. i saldi dei c/c Bancari, dell’IVA e degli istituti Previdenziali sono destinati ai corrispondenti conti accesi a crediti o debiti.

Calcolo Rateo Passivo





[594.000*4(mesi)*4,80(tasso)] /1200= 9.504

Calcolo Ammortamenti

Costo Storico* Aliquota

Calcolo TFR

Salari e Stipendi: 414.972*13,5= 30.738,67 (quota Capitale)

414.972*0,50%=2.074,86 (Contributo con diritto di Rivalsa)

Quota Capitale Netta= 28.663,81

Debiti per Tfr (1,5+3,1*75%)% = 176.940 (3,825%)= 6.768 (Rivalutazione Debito Tfr)

Imposta Sostitutiva 17% sulla Rivalutazione = 6.768*17/100= 1.150

TFR MATURATO NELL’ANNO= 28.663,81+6.768=35.431,81

Calcolo Fondo Rischi

Crediti vs Clienti + Cambiali attive =779.036

Fondo Rischi = 779.036*3,5%= 27.266,26

Adeguamento = 27.266,26- 21.060= 6.206,26

Si riportano, di seguito i mastri dei conti movimentati e procediamo alla chiusura dei conti.

STATO PATRIMONIALE
Atività n Passività
Immobilizzazioni   n
Immobilizzazioni immateriali Patrimonio netto  
Costi di ricerca e sviluppo 6.300,00 Capitale sociale 216.000,00
Immobilizzazioni Materiali Riserve 72.000,00
Fabbricati 564.300,00 Utile d’esercizio 653.595,93
Impianti e macchinari 12.900,00
Attrezzature 37.800,00 Totale Patrimonio netto 941.595,93
Arredamento 88.128,00
Macchine d’ufficio 33.300,00 Debiti per TFR 211.221,81
Automezzi 8.100,00
Immobilizzazioni in corso 48.920,00 Debiti
Totale Attivo Immobilizzato 799.748,00 Debiti vs. fornitori 502.020,00
Attivo Circolante Debiti per Ritenute da versare 24.730,00
Rimanenze Mutui Passivi 594.000,00
Materie 480.000,00 Banche c/c Passivi 37.692,00
Prodotti finiti 182.750,00 Ratei Passivi 9.504,00
Crediti Debiti per Imposte 6.590,00
Crediti vs Clienti 661.333,74 Debiti Vs Istituti Previdenziali 28.620,00
Cambiali attive 90.436,00 Totale debiti 1.203.156,00
Crediti per rit 4.134,32
Crediti per Iva 12.420,00
Risconti attivi 28.700,00
Disponibilità liquide
Denaro 10.260,00
Banche c/c Attivi 86.191,68
Totale Attivo Circolante 1.556.225,74
       
Totale Attività 2.355.973,74 Totale Passività 2.355.973,74
Conto economico
A)Valore della Produzione  
Ricavi di vendita 2.572.684,00
Variazione Rimanenze prodotti 70.284,00
Plusvalenza 68.400,00
Costruzioni Interne 48.920,00
2.760.288,00
B)Costi della Produzione
Costi per materie 1.034.802,00
Costi per servizi 178.416,00
Oneri Sociali 158.940,00
Salari e Stipendi 414.972,00
Tfr 35.431,81
Oneri fiscali diversi 8.766,00
Variazione rimanenze Materie Prime -176,00
Ammortamenti 116.952,00
Svalutazioni 6.206,26
Minusvalenza 12.650,00
1.966.960,07
A-B 793.327,93
C) Proventi e oneri Finanziari
Interessi Passivi bancari 31.128,00
Interessi Passivi Su Mutui 35.640,00
Interessi Attivi Bancari 15.346,00
-51.422,00
Risultato Prima delle Imposte 741.905,93
imposte 88.310,00
Utile 653.595,93