REDDITO E CAPITALE CAR.SOL. Spa

Si consideri il prospetto di Capitale della società CAR.SOL. spa al 31/12/200x; si redigano gli schemi di reddito e capitale alla fine del 200x+1.

Prospetto del Capitale al 31/12/200x

Banca c/c

Crediti di funzionamento

Rateo attivo fitti attivi

1700

1200

100

Debiti di funzionamento

Debiti di finanziamento

1200

1510

Macchinari

Materie prime

Prodotti

Risconti Attivi su Interessi passivi

1000

200

300

10

Capitale di Conferimento

Capitale di Risparmio

Utile d’esercizio

1500

150

150

TOTALE ATTIVITA’

4510

TOTALE PASSIVITA’

4510

Nel corso dell’anno 200x+1( tutti i movimenti finanziari avvengono a mezzo banca):

  1. l’utile dell’esercizio precedente viene per 1/2 accantonato a riserva e la restante parte distribuita a i soci;

  2. in data 1-3-200X si acquistano materie prime per 450 €, regolamento a dilazione;

  3. in data 1-4-200X si vendono prodotti per un corrispettivo di 200 €, incasso immediato;

  4. in data 1-5-200X si vendono prodotti per un corrispettivo di 500 € . Il regolamento avviene mediante ottenimento di cambiali aumentate degli interessi per 50.

  5. in data 30-06-200X si rimborsa una rata di mutuo così composta: quota capitale 300 e quota interessi annuali anticipati per 50;

  6. in data 30-09-200X si riscuote il canone annuo di 600 relativo al fitto di un capannone per il periodo 01-10/200X al 30-09-200X+1

  7. si pagano debiti di funzionamento per 50;

  8. si pagano salari ai dipendenti per 120;

  9. in data 30-11-200X si paga anticipatamente il premio di assicurazione annuo per 400.

Al termine del periodo restano a disposizione dell’azienda:

Macchinari : 900

Materie prime :180

Prodotti : 120

Foglio di lavoro

Conti

V.i.

a

b

c

d

e

f

g

h

i

Banca

1700

-75

200

-350

600

-50

-120

-400

1505

Crediti di funz

1200

550

1750

Rateo

100

-100

0

Macchinari

1000

1000

Materie prime

200

200

Prodotti

300

300

Risconti

10

10

Debiti di funz

1200

450

-50

1600

Debiti di fin.

1510

-300

1210

Capitale Conf

1500

1500

Capitale di ris

150





75

225

Utile

150

-150

0

Vendita pro.tti

200

500

700

Acquisto m.p

450

450

Interessi passivi

50

50

Salari

120

120

Premio di assicurazione

400

400

Interessi Attivi

50

50

Fitti attivi

500

500

Calcoliamo il Rateo ed il Risconto al 31/12.

  • Rateo Attivo fitto:

Prospetto del reddito

Componenti negativi Componenti positivi
Costi provenienti dal passato Ricavi provenienti dal passato
Macchinari

Materie prime

Prodotti

Risconti Attivi su Assicurazione

1000

200

300

10

Costi sostenuti nel periodo Ricavi conseguiti nel periodo
Acquisto materie prime

Interessi passivi

Salari e Stipendi

Premi di Assicurazione

450

50

120

400

Vendita Prodotti

Fitti Attivi

Interessi attivi

700

500

50

Ricavi da rinviare al futuro Costi da rinviare al futuro
Macchinari

Materie prime

Prodotti

Risconti Attivi su Premio di Ass

Risconto Attivo su interessi Passivi

900

180

120

366,6

25

Costi Integrati Ricavi integrati

Fitti attivi

150

Totale componenti negativi

2530

Totale componenti positivi

2991,6

Utile

461,6

Totale a pareggio

2991,6

Prospetto del capitale

Attività Passività
Impieghi economici Fonti economiche
Macchinari

Materie prime

Prodotti

Risconto Attivo su premi di Ass

Risconto Attivo su interessi Pass.

900

180

120

366,6

25

Impieghi Finanziari Fonti Finanziarie
Banca

Crediti di funz

Ratei Attivi

1505

1750

150

Debiti di funzionamento

Debiti di finanziamento

1210

1600

Capitale di proprietà
Capitale Conferito

Capitale di risparmio

Utile

1500

225

461,6

Totale

4996,6

4535