Attività n Passività
B. Immobilizzazioni   n
I Immobilizzazioni immateriali A .Patrimonio netto  
Software 14.000,00 Capitale sociale 900.000,00
Costi di Pubblicità 12.000,00 Riserve 220.000,00
Brevetti 75.000,00 Utile d’esercizio 104.400,00
101.000,00
II Immobilizzazioni Materiali Totale Patrimonio netto 1.224.400,00
Fabbricati 332.000,00    
Impianti e macchinari 460.000,00 B. Fondi per rischi ed Oneri 30.000,00
Attrezzature 50.000,00 Fondo Imposte 10.000,00
Arredamento 42.000,00 Fondo Manutenzioni 20.000,00
Automezzi 60.000,00
Immobilizzazioni in corso 50.000,00 C. Debiti per TFR 102.000,00
994.000,00
III Immobilizzazioni Finanziarie D. Debiti
Partecipazioni 158.000,00 Debiti vs. fornitori 35.000,00
Crediti 86.000,00 Obbligazioni 300.000,00
244.000,00 Cambiali Passive 15.800,00
Mutui Passivi 100.000,00
Totale Attivo Immobilizzato 1.339.000,00 Fatture da ricevere 8.400,00
C Attivo Circolante Debiti per Iva 40.000,00
I Rimanenze Debiti per ritenute 2.900,00
Materie 100.000,00 Società di factoring c/c 40.000,00
Prodotti finiti 130.000,00 Ratei Passivi 4.500,00
Materie di consumo 30.000,00 Debiti per Imposte 20.000,00
Prodotti in lavorazione 40.000,00 Debiti Vs Istituti Previdenziali 12.000,00
300.000,00 Totale debiti 578.600,00
II Crediti
Crediti vs Clienti 84.800,00
Cambiali attive 20.000,00
Fatture da emettere 12.000,00
Crediti Fattorizzati 50.000,00
Ratei e risconti 6.200,00
Disaggio 15.000,00
Crediti per cauzione 6.000,00    
194.000,00
Totale Passività 1.935.000,00
IV Disponibilità liquide
Denaro 5.400,00
Banche c/c Attivi 86.000,00
Assegni 8.800,00
Valori Bollati 1.800,00
102.000,00
Totale Attivo Circolante 596.000,00
   
Totale Attività 1.935.000,00
Conto economico
A)Valore della Produzione  
Ricavi di vendita 8.156.260,00
Variazione Rimanenze prodotti 30.000,00
Variazione Rimanenze prodotti in Lav. -10.000,00
Plusvalenza ordinaria 12.000,00
Costruzioni Interne 50.000,00
Totale A 8.238.260,00
B)Costi della Produzione
Costi per materie prime 7.196.500,00
Costi per materie di consumo 140.000,00
Costi per servizi 80.000,00
Canoni di leasing 20.000,00
Oneri Sociali 93.000,00
Salari e Stipendi 280.000,00
Tfr 22.500,00
Oneri fiscali diversi 10.000,00  
Variazione Rimanenze Materie di cons -15.000,00  
Variazione rimanenze Materie Prime -2.000,00  
Ammortamenti materiali 136.560,00  
Ammortamenti immateriali 36.000,00
Svalutazioni 800,00
Perdite su crediti 4.000,00
Accantonamenti 20.000,00
Minusvalenza 10.000,00  
TOTALE B 8.032.360,00
A-B 205.900,00
C) Proventi e oneri Finanziari  
Interessi Passivi -23.900,00
Ammortamento disagio -4.000,00
Interessi Attivi 4.400,00
Proventi da partecipazione 14.000,00
TOTALE C -9.500,00
E) Proventi e oneri Straordinari
Plusvalenze 6.000,00
Sopravvenienze passive -8.000,00
TOTALE E -2.000,00
   
Risultato Prima delle Imposte 194.400,00
imposte -90.000,00
Utile 104.400,00
 
* La classe evidenziata in rosso è stata eliminata dal dlgs 139/2015
Stato Patrimoniale riclassificato secondo il criterio finanziario senza delibera di distribuzione Utili
Impieghi Fonti
Immobilizzazioni immateriali 101.000 Patrimonio netto 1.224.400
Immobilizzazioni Materiali 994.000
Immobilizzazioni Finanziarie 201.000
Debiti a medio lungo termine 407.800
Totale Attivo Immobilizzato 1.296.000
 
Disponibilità liquide 102.000 Debiti a Breve Termine 302.800
Disponibilità finanziarie 237.000 Capitale di Terzi 710.600
Rimanenze 300.000
Totale attivo a breve 639.000  
Totale Impieghi 1.935.000 Totale Fonti 1.935.000
Stato Patrimoniale riclassificato secondo il criterio finanziario con delibera di distribuzione Utili
Impieghi Fonti
Immobilizzazioni immateriali 101.000 Patrimonio netto 1.144.400
Immobilizzazioni Materiali 994.000
Immobilizzazioni Finanziarie 201.000
Debiti a medio lungo termine 407.800
Totale Attivo Immobilizzato 1.296.000
 
Disponibilità liquide 102.000 Debiti a Breve Termine 302.800
Disponibilità finanziarie 237.000 Azionisti c/dividendi 80.000
Rimanenze 300.000 Capitale di Terzi 790.600
Totale attivo a breve 639.000
 
Totale Impieghi 1.935.000
Totale Fonti 1.935.000
Conto economico a Valore Aggiunto
Ricavi di vendita 8.156.260
Costi patrimonializzati per lavori interni 50.000
Variazione Rimanenze 30.000
Variazione Rimanenze -10.000
Valore della Produzione 8.226.260
Costi per materie -7.196.500
Costi per Materie di Consumo -140.000
Costi per servizi -80.000
Costi per godimento(canoni di leasing) -20.000
Variazione rimanenze Materie Prime 15.000
Variazione rimanenze Materie di consumo 2.000
Oneri fiscali -10.000
Valore Aggiunto 796.760
Costi per il Personale 395.500
Margine operativo lordo EBITDA 401.260
Ammortamenti Imm. Immateriali -36.000
Ammortamenti Imm. Materiali -136.560
Svalutazioni Crediti -800
Perdite su crediti -4.000
Accantonamenti -20.000
Reddito operativo lordo EBIT 203.900
Gestione finanziaria -9.500
Gestione accessoria 2.000
Risultato della gestione ordinaria 196.400
Risultato della gestione straordinaria -2.000
Risultato Lordo 194.400
-Imposte -90.000
Utile dell’esercizio 104.400
Conto economico a Costi e ricavi del Venduto
Ricavi di vendita 8.156.260
-COSTO DEL VENDUTO
Variazione rimanenze Materie di consumo -15.000
Variazione rimanenze Materie Prime -2.000
Costruzioni Interne -50.000  
Costi per materie 7.196.500
Costi per Materie di Consumo 140.000
Costi per servizi -30.000
Variazione Prod in lavorazione 10.000
Costi Industriali 474.860
    7.724.360
Margine lordo industriale EBITDA 431.900
Costi di distribuzione -87.200
Costi Amministrativi -150.800
Reddito operativo lordo EBIT   193.900
Gestione finanziaria -9.500
Plusvalenza 12.000
Risultato della gestione ordinaria   196.400
Risultato della gestione straordinaria -2.000  
Risultato Lordo 194.400
-Imposte -90.000
Utile dell’esercizio   104.400
Note per la redazione dello stato patrimoniale riclassificato
Crediti vs controllate 86000 43000 a breve in disponibilità finanziarie 43000 a lungo in Immobilizzazioni finanziarie
Mutuo Passivo 100000 25000 a breve in debiti a breve termine 75000 a lungo in debiti a lungo termine
Obbligazioni 300000 100000 a breve in debiti a breve termine 200000 a lungo in debiti a lungo termine
Cambiali passive 15800 Debiti a lungo termine
Fondo manutenzioni 20000 1/4 a Breve in debiti a breve 3/4 a lungo in debiti a lungo
Fondo Imposte 10000 A breve
Distribuzione Utile
Utile d’esercizio 104400
– Riserva legale -5220
-riserva statutaria -5220
– riserva straordinaria -13960
Azionisti c/dividendi 80000

Indici e Margini

Roa: Redditività globale

Utile Netto/ Totale Impieghi

5,39%

Roe: Redditività del Capitale di Rischio

Utile netto/ Capitale Proprio

8,52%

Roi: Redditività del Capitale Operativo

Reddito Operativo /Totale Impieghi

10,15%

Ros : Redditività delle Vendite

Reddito Operativo/Ricavi di Vendita

2,40%

Rod: Costo dell’indebitamento

Oneri finanziari/Capitale di terzi

3,9%

Incidenza dei debiti a Breve

Debiti a Breve / Totale Impieghi

19,78%

Incidenza del capitale Proprio

Capitale Proprio/Totale Impieghi

59,1242%

Leverage

Totale Impieghi /Capitale Proprio

1,69

Capitale circolante netto

Attivo a Breve -Debiti a Breve

256200

Margine di Autocopertura

Capitale Proprio -Attivo Immobilizzato

-150600

Margine DI TESORERIA

(Liquidità Immediata+Liquidità Differita)- Debiti a Breve

-43800

Margine di copertura globale

(Capitale Proprio + debiti a medio lungo)- Immobilizzazioni

257280

Per ulteriori esercizi di Analisi di Bilancio si consiglia Esercizi Analisi per indici e per flussi